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お問い合わせ
税理士法人トーマツ 本部・東京事務所
米国税務サービス
住所 〒100-8305 東京都千代田区丸の内3-3-1 新東京ビル5階
前田 幸作（パートナー）
+81-3-6213-3957
[email protected]
Invest Globally, Manage Locally
米国税務サービス
板橋 靖久（パートナー）
+81-3-6213-3859
[email protected]
岡 映（シニアマネジャー）
+81-80-3412-3545
[email protected]
池畑 景子（シニアマネジャー）
+81-80-3410-2779
[email protected]
Hu, Patrick（シニアマネジャー）
+81-80-4112-3834
[email protected]
秋葉 奈緒子（マネジャー）
+81-80-4183-3138
[email protected]
www.tohmatsu.com/tax
トーマツグループは日本におけるデロイト トウシュ トーマツ リミテッド
（英国の法令に基づく保証有限責任会社）
のメンバーファームおよびそれらの関係会社
（有限責任監査法人トーマツ、
デロイトトーマツ コンサルティング株式会社、
デロイトトーマツ ファイナンシャルアドバイザリー株式会社および税理士法人ト
ーマツを含む）
の総称です。
トーマツグループは日本で最大級のビジネスプロフェッショナルグループのひとつであり、各社がそれぞれの適用法令に従い、監
査、税務、
コンサルティング、
ファイナンシャルアドバイザリー等を提供しています。
また、国内約40都市に約7,600名の専門家
（公認会計士、税理士、
コンサ
ルタントなど）
を擁し、多国籍企業や主要な日本企業をクライアントとしています。詳細はトーマツグループWebサイト
（www.tohmatsu.com）
をご覧ください。
Deloitte
（デロイト）
は、監査、税務、
コンサルティングおよびファイナンシャル アドバイザリーサービスを、
さまざまな業種にわたる上場・非上場のクライアン
トに提供しています。全世界150を超える国・地域のメンバーファームのネットワークを通じ、
デロイトは、高度に複合化されたビジネスに取り組むクライアン
トに向けて、深い洞察に基づき、世界最高水準の陣容をもって高品質なサービスを提供しています。デロイトの約200,000名を超える人材は、
“standard of excellence”
となることを目指しています。
Deloitte（デロイト）
とは、英国の法令に基づく保証有限責任会社であるデロイト トウシュ トーマツ リミテッド
（
“DTTL”
）
ならびにそのネットワーク組織
を構成するメンバーファームおよびその関係会社のひとつまたは複数を指します。DTTLおよび各メンバーファームはそれぞれ法的に独立した別個の
組織体です。DTTL（または
“Deloitte Global”
）
はクライアントへのサービス提供を行いません。DTTLおよびそのメンバーファームについての詳細は
www.tohmatsu.com/deloitte/をご覧ください。
本資料は皆様への情報提供として一般的な情報を掲載するのみであり、
その性質上、特定の個人や事業体に具体的に適用される個別の事情に
対応するものではありません。また、本資料の作成または発行後に、関連する制度その他の適用の前提となる状況について、変動を生じる可能性も
あります。個別の事案に適用するためには、当該時点で有効とされる内容により結論等を異にする可能性があることをご留意いただき、本資料の記
載のみに依拠して意思決定・行動をされることなく、適用に関する具体的事案をもとに適切な専門家にご相談ください。
© 2014. For information, contact Deloitte Tohmatsu Tax Co.
Member of
Deloitte Touche Tohmatsu Limited
税理士法人トーマツ
グローバルビジネスを国内本社から管理
Invest Globally, Manage Locally
税理士法人トーマツ 米国税務サービス
個人所得税関連サービス
日本の本社とは時差の無い東京から米国法
出向者に関連する給与・個人所得税関連業務
2014年6月30日から有効となる新QI契約に
人税のさまざまな課題に対して質の高い
や富裕層の申告書作成・コンサルティング等
準拠した各種QI関連サービスを提供します。
サービスを提供します。
幅広く、かつ、高品質のサービスを提供して
企業が直面する問題
情報技術の進化に伴い、ビジネスモデルはよりタイムレスかつボーダーレスと
なり、企業にはよりグローバルなアプローチが求められています。また、各国
の法体系も年々複雑さを増す一方です。
そういった環境の中、企業の経営戦略には柔軟性と敏捷性が今まで以上に求め
られるだけでなく、円滑に業務を運営していくためには、諸外国での法遵守も
重要な要素となります。さらに、企業のキャッシュフローに対して市場の注目
米国投資に伴う税務のサポート
・ 投資形態（法人、
パートナーシップ、
LLC 等）
による影響分析
・ 恒久的施設
（PE）
の有無と州税申告義務
（ネ
クサス）に関する分析
・各 州 ・ 地 方 自 治 体 が 提 供 す る 投 資 イ ン
センティブの活用および交渉支援
が高まる中、キャッシュフローの向上のために、グループ全体の税コストを低
税務申告・コンサルティング
減する必要性も高まっています。
・法人税やパートナーシップの税務申告書
の作成またはレビュー
日系企業のための米国税務専門家、
税理士法人トーマツ 米国税務サービス
・四半期毎の予定納税の計算
税理士法人トーマツ 米国税務サービスは、豊富な実務経験を有するバイリンガ
ルを中心に法人税／組織再編、個人所得税／給与税、外国口座税務コンプライア
ンス法
（FATCA）
／適格仲介人（QI）制度の各分野に特化したプロフェッショナルが、
深い専門的知識と豊かな経験を生かし、米国に進出している日系企業に幅広い
サービスを提供しています。同時に、各プロフェッショナルは米国滞在経験があ
・米国雇用者番号の取得
います。
税務申告・コンサルティング
・個人所得税申告書の作成
・オンラインによる質問書の提供
・様 式 W8-IMY、Withholding Statement
・（可能な限り）電子申告での確定申告書提出
QIマニュアル最新版の提供サービス
・ 納税者番号取得支援（Acceptance Agent
・規則の解説、
書式のサンプル、
手続の手順等、
として IRS（米国内国歳入庁）に代わり本人
・ ストックオプションプランが繰延所得に規
定（税法第 409A 条）に遵守するかの分析
・ 税務調査対応
その他のサービス
・ 過大に納付された源泉税の還付請求手続
・米 国 税 金 の 会 社 と 個 人 へ の 配 分 計 算
・QI 申請支援
・ 税務当局からの各種通知に係る対応
・ 州売上税・使用税に係る手続
（Allocation）
・内部監査人の検証支援
・Allocation / TEQ ポリシー作成
・合併等の場合の IRS への通知
ンス・コンサルティング
務に関連する高品質なサービスを提供します。税理士法人トーマツ 米国税務サー
・修正申告書の作成
・コンプラインアンスについてのアドバイス
米国内デロイト各事務所と連携して
支援
・事業撤退に関する支援
に、
日本からも各国に駐在員を派遣し、主に日系企業に対するサービスについて協
力体制を構築しています。
このように、国際的に強力なネットワークを持ち、
これらを生かして的確なサービス
をクライアントに提供できることが、私たちの大きな強みであると確信しています。
国際運輸業所得関連サービス
給与税関連サービス
米国に寄港・離発着した船舶・航空機を保
・源泉所得税やその他該当する給与税の計算
有する法人の国際運輸業所得に関するコン
・月々の給与明細作成
サルティングサービスを提供します。
・給与代行サービス会社へのレポート作成
・ 情報開示のためのステートメント作成
・実証義務に基づく所有・ステートメント作成
トーマツグループ
・税務当局からの通知の対応
外国口座税務コンプライアンス法
（FATCA）関連サービス
FATCA顧問契約（年間契約）サービス
・最新情報、重要な変更点のご案内
・様式 8966 の作成および電子申告の実施
・IRS（米国内国歳入庁）からの照会への対応
・ FATCA 対応全般についてのサポート
ムとして、
グローバルな意思決定に参加する重要な役割を担っています。また同時
税理士法人トーマツ
・還付請求
100社を超える日本の金融機関へのサービス
実績を踏まえ、最新の情報と適切なコンプラ
イアンスのための充実したサポートを提供し
ます。
組織再編支援サービス
・企 業 グ ル ー プ 内 の 再 編 や 企 業 買 収 を
・ 米国法人税申告書作成
・外部監査人としての検証の実施
・Tax Equalization（TEQ）計算
・税務調査終結に係る交渉
デロイト トーマツ
コンサルティング
コンプライアンスプログラムを構築
個人と会社間の税精算関連サービス
連邦はいうまでもなく各州の税法にも精通した専門家と連携することで、米国税
有限責任
監査法人トーマツ
QI コンプライアンスプログラムの構築
・ひな形をベースにした、各金融機関向けの
・日米租税条約の恩典を享受するための手続
市民権・永住権放棄に関するコンプライア
デロイト トウシュトーマツ リミテッド 国際組織
より実務を反映した QI マニュアルの提供
確認が可能）
・税務調査対応
を持つDTTL（デロイトトウシュトーマツ リミテッド）の日本におけるメンバーファー
の作成アドバイス
・税務当局からの通知の応対
われわれは、デロイトグローバルネットワークによって全米をくまなくカバーし、
税理士法人トーマツは、全世界150カ国以上、約20万人のグローバルネットワーク
告の実施
・IRS（米国内国歳入庁）からの照会への対応
税務調査の立ち会い
税理士法人トーマツと DTTL のグローバルネットワーク
QI顧問契約（年間契約）サービス
・様式 1042, 1042S の作成および電子申
りますので、経験に基づき日本・米国両国固有の文化や慣行にも配慮します。
ビスは、
「日系企業のための米国税務サービス専門チーム」です。
米 国 源 泉 税 お よ び 適 格 仲 介 人（QI）
関連サービス
法人税関連サービス
・税務当局からの通知対応
・ グロスアップ計算
・ 税務コストを含む人件費コスト見積り
・ 給与システム、社会保障協定などのコン
サルティング
FATCAコンプライアンスプログラムの構築
支援
・モデル 2 協定参加国金融機関としてのコン
プライアンスプログラムの構築
・スポンサー事業体としてのコンプライアン
スプログラムの構築
・制度変更に伴うコンプライアンスプログラ
ムの修正提案
その他のサービス
・FATCA規定集・マニュアル・各種様式の提供
・コンプライアンスプログラムの定期的な
検証・宣誓のサポート
・FATCA 報告のサポートまたは代行
・FATCA ポータルサイトでの登録・修正の
サポートまたは代行