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この号の内容
今回は今年の10月から交付
が開始される予定のマイナン
マイナンバー（社会
バー制について説明いたしま
保障・税番号制
す。
度）って何？
税金や社会保険の手続には
贈与税も大きく変
今後必須になってきます。
わっています！
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1
しっかり押さえておく必要が
ありますね
帳簿は忘れない
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で！
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編集後記
第 3号
平成27年3月1日発行
新しい、木製のカップホルダを見つけました！お近くにお越しの際は、遊びに来て下さい
マイナンバー制について
EMP税務行政通信 発行者：EMP税務会計事務所・EMP行政書士事務所
マイナンバー（社会保障・税番号制度）って何？
■ 複数の機関に存在する個人の情報を同一人の情報
省略できるように）
であるということの確認を行う為の基盤です。これによ
☆公平・公正な社会の実現
り、平成27年10月から国民一人ひとりが、12ケタの番号
を持つようになり、平成28年1月からマイナンバーの利用
給付金などの不正受給の防
止。（行政機関が国民の所
が開始される予定です。
得状況などを把握しやすく
■メリットは
イータ君（空も飛べます）
なり、不正受給を防止できるように）
☆行政の効率化
なんや、ややこしそうやなと思われるかも知れません
手続が正確で早くなる。（行政
が、マイナンバーによりいろいろ便利になることを期待し
機関・地方公共団体での作業
ましょう(^^♪
の無駄が削減され、手続きが
■ マイナンバーキャラクターのマイナちゃんがとてもか
スムーズに）
わいいので、広報を見ると嬉しいです。国税電子申告・
☆国民の利便性の向上
面倒な手続きが簡単にな
納税システム（e-Tax）のイメージキャラクターのイータ君
も、マイナちゃん級にかわいかったら、電子申告がもっと
マイナちゃん
る。（申請時に必要な課税証明書といった資料の添付を
普及するかも(ー_ー)!!（星）
贈与税も大きく変わっています
今年から相続税が変わって、増税になったことは多くの
知られていません。
ニュースで取り上げられましたし、私たち税理士にも多く
今回は、相続税の保管機能としての贈与税について、ど
相談を受けるようになりましたので、皆さんもご存じのこ
のように変わっていっているのかをご説明いたします。
とと思います。
■ そもそも、贈与税って？
しかし、贈与税も近年大きく変わっていることは、あまり
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その名の通り、贈与を受けたら受けた人がその贈与を受
けた年の翌年の3月15日までに申告、納付しなければな
そのために、贈与税の改正には、ざっくり言うと、
「消費につながる贈与は、税金を安く！」
りません。
と言うメッセージが込められています。
もし、この贈与税がなかったら、相続が発生する、つまり
誰かが亡くなる直前に財産を全額（推定）相続人に贈与
■ で、結局どう変わったの？！
すれば財産がなくなりますから、相続税が全くかからなく
先ほどの章で、贈与税がどうして変わったかは理解して
なります。
いただいたと思います。
そのために、相続税を保管する機能として存在するのが
じゃあ、「消費につながる贈与」って何だってことをさらに
この贈与税です。
説明します。
■ 贈与税って、なんで変わったの？
消費につながる贈与は、具体的に言うと以下の３通りで
相続税がなぜ増税になっ
す。
たかは、この贈与に大き
(1)教育関連に使うために行う贈与
く関係していると私は思っ
(2)住宅の購入に使うために行う贈与
ています。
(3)20才以上の子や孫への贈与
日本には、現在約1,000
兆円の借金があり、一般
では、以下の章で上記の3点について、細かく見ていき
会計歳入（収入）は50兆円しかありません。
ます。
これだけ見ると、完全な債務超過だ！と考えると思いま
■ 教育資金の一括贈与に係る贈与税の非課税措置
すが、それ以外に、約900億円のたんす預金があると言
30才未満の方が、父母や祖父母から、教育に使うため
われています。
に行った贈与については、1,500万円まで贈与税がかか
と言うことは、差引100兆円の借金これくらいなら歳入が
りません。
50億円なので、なんとかなるかも知れません。
これは、今年の年末までの特例でしたが、前回のニュー
さらに、このたんす預金を使うことによって、経済が活発
スレターでもお伝えしたとおり、平成31年3月31日まで延
になれば、日本の収入も増える可能性があります。
長になっています。
そのために、相続税を増やして、元気な間に、早く使って
さらに、結婚、育児関連への贈与についても、1,000万円
下さいねって、促しているんだと思います。
（結婚については300万円まで）は贈与税がかかりませ
ん（この規定については、証券会社の口座を用いるなど
というのも、相続税（＋贈与税）の税収は、たかだか1.5
兆円で、税収全体の1.7%です。たばこ税（2.1兆円）よりも
の細かな規定があります）。
■ 直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合
少ないんです。
の非課税
この相続税が増税になったところで、実際はほとんどの
これも、教育資金と同じです。住宅関連に使うために、
人に影響がありません。
行った贈与については、2,500万円（一部の住宅につい
それなのに、これまで世間で騒がれているのは、
ては3,000万円）まで贈与税がかかりません。
「早く使って下さい！」
この規定も、当初は去年の年末まででしたが、今回の税
って言うメッセージなんだと思います。
制大綱で平成31年6月30日まで延長になっています。
では、逆に相続税の補完機能としての贈与税は、
■ 特例贈与
「ほら！その分贈与税は安くなってるよ！」
これまで贈与は1種類しかありませんでしたが、今年から
って言うメッセージを送らないといけませんよね。
2つに分かれます。
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それは、20才以上の子供や孫への贈与と、それ以外の
を採用すると、2,000万円までの贈与については贈与税
贈与です。20才以上の子供や孫への贈与は、基本的に
がかからなくなります。
は贈与税率が下がっています（4,500万円超の贈与は、
この規定は、去年までは65才以上の親が20才以上の子
逆に上がっています）。
供に対する贈与にしか使えませんでしたが、今年からは
これも、たんすにしまっておくよりも、20才以上の子供に
60才以上の方が、20才以上の子供や孫に対する贈与に
贈与した方が、若い人は何かと物入りなので使ってくれ
ついても適用できるようになりました。
るだろうと言う事を期待しているのだと思います。
■ まとめ
■ 相続時精算課税
以上のように、贈与税の非課税の範囲はかなり広くなり
相続時精算課税とは、（例えば）親が生きている間に子
ました。
供に贈与するけれども、この贈与は、（親が亡くなって）
相続税が増税になったとは言え、これらの規定を積極的
相続が発生したときに、先ほどの贈与はなかったものと
に活用することで、十分に対応できます。
して、相続財産に含めて相続税を計算するという規定で
是非、ご自身の環境で適用できる規定がないか、一度
す。
じっくり考えてみてください（光）。
じゃぁどうなるの？と言うと、この、相続時精算課税制度
帳簿は忘れないで！
■ 確定申告のシーズンがやってきました。私たちも、こ
(2)欠損金の繰越控除
の繁忙期をしっかり乗り切るために戦々恐々としながら
もし、前年が赤字だった場合、その赤字を翌年に繰り
もしっかり準備をしているところです（その間もゴルフの
越すことができます。特に創業したばかりの個人事業の
練習は欠かしませんが）。
方は、通常以上に経費がかかることが多いです。また、
毎年の税制改正によって、税金のルールが変わってい
まだまだ売上も十分立っていないことも考えられますの
ますが、今年から変更になった「帳簿書類の備付け等の
で、赤字になってしまうことがあります。その赤字を次の
規定」について、青色申告のメリットと併せてご説明いた
年に繰り越すことができるの
します。
は、とても助かりますね。
■ 個人で事業をされている方で、青色申告という言葉は
(3)専従者給与
聞いたことがあると思います。
家族に給料が払えます。旦
「あ、あれでしょ、税金が安くなるけど、手間がかかるや
那さんが個人事業主として仕
つ？」
事をしていて、経理や総務業
務を奥さんに手伝ってもらっている場合、旦那さんが家
そうです。
に入れるお金を、お給料として奥さんに支払うことができ
私たちのクライアントはほぼ100%青色申告を適用してい
ます。これは何が特かというと、奥さんに給料を払うこと
ますが、まだ難しそうだという理由や、単なるずぼら？で
で、事業の経費にすることができますね。乱暴に言うと、
青色申告を適用せずに、白色のままの方もいらっしゃる
家に入れるお金を経費にすることができます。これは制
と思います。
限がかなりありますが、適切に使うと、所得分散に役に
青色申告を選択すると、たくさんのメリットがありますが、
立つので、ものすごくメリットのあることです。
わかりやすいところでは以下の3つが上げられます。
このように、青色申告には多くのメリットがあります。青
(1)青色申告特別控除
色申告を採用した場合は、これらのメリットを適用しない
手はありません。
事業所得、つまり利益から、無条件に65万円控除で
きます。私たちは「65万円経費が増える」って説明させて
でも、青色申告にはデメリットがありました。
いただいています。すると、所得税の最低税率は5%です
それは、「帳簿をつけなければならない」ことです。
ので、最低でも3万円所得税が安くなりますね。
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帳簿をつけないと、これらのメリットが使えません。
「じゃぁ、青色にせんかったら損やん？！」
しかし、平成26年の確定申告からは様子が変わってい
そうです。
ます。
デメリットがなくなったんですから。
なんと、青色申告を採用していない個人事業者も、帳簿
青色申告承認申請書の提出期限は、3月15日です。
をつけなければならなくなりました。
青色申告を採用していない、お隣の職人さんにも、是非
すると、ここまで読んでいただいた賢明な皆様はお気づ
知らせてあげてくださいね（光）。
きだと思います。
編集後記
■ 今年に入って、融資の相談が急に増えました。前向
■ 最近、事務所で
きな融資計画のお手伝いをするのに、皆様の将来のビ
大人気なお菓子が
ジョンをお聞きすることはとても楽しい仕事です。成長を
あります。大阪市内
早めるためにも、金融機関といいおつきあいをするため
の住吉区にある
あわげん
にも、適切な融資を受けることはとてもいいことだと思い
粟玄さんの「和洋」と
ます。融資の相談じゃなくてももちろん構いません。皆さ
いうお菓子。味もも
んの5年後、10年後のビジョンをぜひお聞かせください
のすごくおいしいの
（光）。
ですが、さりげない
■ 昨年末にとても尊敬している近畿税理士会前会長、
サービスがものす
税理士宮口定雄先生が亡くなられました。宮口先生の
ごく嬉しくて、一気
授業が聴きたくて経済学研究科に越境してまで大学院
にファンになってしまいました。
在籍中ずっと授業を受け続け、多くのことを宮口先生か
ら教わりました。税務だけではなく、夫婦げんかの相談を
してもらえるような税理士になれという言葉がとても印象
粟玄の「和洋」というお菓子です
遠方の方は、ネットでも購入できます。是非食べてみてく
ださい（星）。
あわげん
的で、私もいつか宮口先生のような税理士になることが
御干菓子 粟玄 大阪市住吉区上住吉1-2-3
目標です（星）。
■ 税務・会計・法務に詳しくない方にも、分かり易さを優
■ 当事務所の所員2人とも大学では英語を専攻し、税
先するために、 厳密な意味での正確な法律用語を用い
理士とは全く違う職種からの転職という税理士業界では
ていない場合や、例外事項や制限事項を省略している
本当に珍しい異色のコンビです。税務はもちろんです
場合があります。
が、税務以外の特技を多く持ち合わせているのが私たち
誤った規定の適用により、皆様が不利益を被らないた
の強みです。ぜひ、夫婦げんか以外のこともいろいろお
めにも、内容の詳細、その適用については、当事務所ま
話しいただき、私たちの強みをご利用ください（星）。
でお問い合わせ下さい（星・光）。
税務会計
行政書士
事務所
〒530-0047 大阪市北区西天満5-6-10
富田町パークビル207号
[取扱業務]
・税務申告・相談
・税務調査対策
・記帳代行
・法人設立
TEL：06-6316-3755・FAX：06-6316-3756
・各種セミナー
MAIL：[email protected]
・ITコンサルティング
Web：http://www.office-emp.com
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