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山口ＦＰの
知っておきたい
お金の話
To p i c A b o u t M o n e y
山口大介、56歳。証券会社に勤務後、
ファイナンシャル・プランナーとして独立。
ファイナンシャル・プランナー
山口 大介
相続・事業承継から資産運用まで、
多様な相談業務に携わっている。
遺産の分け方は２次相続まで考えて
て計算）
。ケース１は法定相続分通りの遺産の分け方
基礎控除額が縮小
による試算結果。1次相続の納付税額は2人の子供の相
明けましておめでとうございます。山口大介です。
続税の和である860万円で、2次相続の470万円を加え
昨年は株価は上がりましたが、景気の本格回復には至
た1,330万円が相続税の合計額となる計算です。
らなかった印象があります。2015年は飛躍の年にな
一方、ケース2と3は、１次相続で妻の相続遺産を最
るといいですね。
大・最小にした試算結果。ケース１に比べ、相続税が発
さて、2015年1月からある税制が改正されたのをご
生するタイミングや合計額がずいぶん変わってくるこ
存じでしょうか。相続税制です。図表１に概要を示し
とが分かるでしょう。こうした違いが発生する背景に
ましたが、基礎控除額が「3,000万円＋600万円×法定
あるのが、
「配偶者の税額軽減」という特例です。配偶
相続人の数」に縮小されたのと税率の変更が改正点で
者の遺産相続は１億6,000万円までか、１億6,000万円
す。もちろん、
「それは知っている」
という方も多いでし
を超えても法定相続分までは税額控除されます。
ょう。では、遺産の分け方で最終的な納税額が異なるこ
この3つの試算結果を見て、相続税の合計額が最も少
とはご存じでしょうか。
ないケース１の法定相続分通りが一番合理的だと思わ
れた方もいるかもしれません。しかし、注意したいの
配偶者の税額軽減を視野に入れる
が、相続は決して税金だけの問題ではないことです。
図表2は、遺産総額が１億6,000万円として、遺産の
残された妻の生活の安定を最優先に考えるなら妻に全
分け方による2次相続までの相続税の合計額を試算し
額相続させるケース2も有効ですし、将来のトラブルを
たもの（夫が亡くなった際の１次相続は妻と2人の子供
避けるために1次相続で子供に全額相続させるケース3
で遺産を分け、妻が亡くなった2次相続の遺産額は1次
も１つの選択肢です。いずれにしても、相続は2次相続
相続と変わらず、2人の子供は均等に相続したと仮定し
を踏まえて考えることが欠かせません。
■
図表１／2015年１月～の相続税制の概要
●基礎控除
＝3,000万円＋600万円×法定相続人の数
■
図表2／遺産の分け方による税額の違い
●遺産総額＝1億6,000万円の場合（相続人が妻と子供２人の場合の例）
相続する人と金額
●税率
課税対象額
税率
控除額
1,000万円以下
10％
-
1,000万円超3,000万円以下
15％
50万円
3,000万円超5,000万円以下
20％
200万円
5,000万円超1億円以下
30％
700万円
1億円超2億円以下
40％
1,700万円
2億円超3億円以下
45％
2,700万円
3億円超6億円以下
50％
4,200万円
6億円超
55％
7,200万円
ケース
相続税
（夫死亡時・
１次相続）
相続税
（妻死亡時・
２次相続）
妻：8,000 万円
妻：0 円
子：8,000 万円
子：860 万円
2
妻：1億 6,000 万円
妻：0 円
子：0 円
子：0 円
子：2,140 万円
ケース
妻：0 円
妻：0 円
子：1億 6,000 万円
子：1,720 万円
-
1
ケース
3
子：470 万円
＊2次相続の妻の遺産額は１次相続で受け取った額と変わらず、
2人の子供は均等に相続したとして計算。
合計
1,330 万円
2,140 万円
1,720 万円